【加国生活网综合报道】正值一年的一度的报税季,加拿大税务局CRA正在对某些领域严查。据《环球邮报》报道,某些投资交易和收入有可能引起税务局的注意,并可能触发所得税审查或审计。
加拿大税务局发言人 Nina Ioussoupova 中表示,虽然审计重点的一些领域每年都会不同,但某些领域则会持续多年。税务局今年着重审查的领域包括GST/HST 退税问题、房地产交易和数字平台经济等。
加拿大税务局表示,在 2023-2024 年度,税局进行了近 69,000 次合规行动,高于 2022-2023 年度的 62,660 次。多伦多一些税务专家也纷纷表示,最近几个月的审计有所增加,这可能是因为加拿大税务局增加了资源。
以下是税局严查的一些领域:
— HST 建筑商审计
在房地产领域,加拿大税务局非常重视房产建筑的 HST 审计。
建筑商(房主)必须就其新建或“大幅装修”房屋的应税销售收取和汇出 GST/HST。如果建筑商出租或出租房屋,则被视为已将其出售给自己,并且应按公平市场价值支付 GST/HST。
加拿大税务局通常首先假设该人是《消费税法》规定的建筑商,即便是某人正在建造一栋非商业目的的房子,在审计结束时,此人通常会收到一张非常大的 HST 账单。
从 2023 年 4 月到 2024 年 3 月,加拿大税务局报告称,它完成了 2,270 多份与 GST/HST 和房屋建设相关的审计文件,并评估了 2.094 亿元的罚款。
— 外汇收益和损失
当纳税人处置资产并实现比其情况更严重的资本收益或损失时,该纳税人有可能会收到更多来自加拿大税务局的询问,询问该处置是否计入资本(按 50% 的纳入税率征税),还是全额征税或作为收入扣除。虽然这并不是什么新鲜事,但这些询问过去主要涉及房地产和有价证券交易。
但最近几个月出现的新情况是,当纳税人实现外汇收益或损失时,也会收到来自加拿大税务局的审计和审查信,以确定收益和损失是计入资本还是收入。
外汇收益或损失的处理取决于基础项目,例如对于长期投资或贷款、外汇收益或损失通常计入资本;对于营业收入或支出,外汇收益或损失计入收入等。
— 海外资产
加拿大税务局还加大了对离岸资产审计的关注,例如,加拿大居民在一年中的任何时候,如果其海外资产超过 10 万元,就必须提交 T1135 表格,否则可能会受到三倍处罚。
这可能会影响到各种各样的人,但大多数人可能不知道这个要求
— 社交媒体博主、开Uber等副业
现如今加拿大经济不景气,很多人都在做副业,比如开Uber车、做社交媒体博主,或成为网店卖家等等,这些领域也都是加拿大税务局重点关注的范围。
鉴于税收制度的复杂性和过去几年的变化,加拿大税务局采用逐步升级的方法来解决这些领域不合规问题。早期干预的一个例子是“协助合规计划”(Assisted Compliance Program),该查税审计计划于 2022 年启动,联系在这些领域的纳税人解释潜在税务问题、让他们更好地了解自己的义务并实施自我纠正的步骤或方法。