【编者按】现在又到了2011年的报税季节。随着越来越多的投资移民来到加拿大,他们在报税都面临着海外资产申报的问题。为此,加国生活网小编专门刊登了沈浩会计师事务所的加拿大注册会计师沈浩先生撰写的文章。看看专家的意见,相信会让许多人受益良多。


很多人移民加拿大后在加拿大境外还拥有各种资产。每年报税时都会遇到如何申报海外资产的问题。

投资移民在申请移民时就向移民局申报了个人资产,但与报税时申报海外资产是有所不同的。具体表现为:

1、申请移民时是向移民局申报,而报税时则是向税局申报。

2、从申请移民到登陆一般都要几年时间。所以,报税时资产可能已发生很多变化。

3、申请移民时申报资产是为了证明申请人的经济能力和资产来源的合法性;报税时则是为了说明海外资产的变化和申报资产所产生的收入。

4、申请移民时资产没有境内外之分,而报税时只要申报加拿大境外的资产。

5、不是所有境外资产都要申报:投资型资产需要报,非投资型资产则不需要报。

6、即使是投资型资产,只要它们的价值合计不超过10万元加币,也不需要申报。

国税局认为,投资型资产包括境外银行的存款、境外公司的股份、境外上市公司股票、外国政府或公司在境外发行的债券、境外互惠基金、境外的信托基金、境外的房地产、以及其它能创造收入的境外资产,如借给他人借款。

国税局认为境外资产如果是私人自己使用和享受的,则不属于投资型资产,也就不需要申报。譬如汽车、度假屋、首饰、艺术品、私人居住的住宅等,不需要申报。

所谓私人用途是指主要用途,偶尔或短期可以作一些收回个人部分开支的安排,这时不会改变主要用途。同一资产,如果用途不同,有些人可能要申报而有些人则可能不要申报。

申报海外资产一般需要填写的表格为T1135表(Foreign Income Verification Statement)。申报海外资产的截止日期和申报所得税的截止日期相同。对个人来说,截止日通常为4月30号。通常在其申报所得税时,一同申报海外资产。但是,海外资产不能电子申报,只能单独邮寄。

新移民在第一年报税时,税局允许暂时不必申报海外资产。但到第二年时就必须申报。如果隐瞒不报,日后想要把资金转来加拿大,就很难向税局解释清楚,税局可能会认定这是收入。一旦被税局查出,将被处以每天25加元、最高不超过2500元的罚款;有意虚报,则在头24个月内会处以每月500元的罚款。24个月后罚款会按资产总额的百分比来定。

所以,海外资产的申报应当慎重。新移民,特别是投资移民对海外资产的申报不应有误解,不能认为一旦申报了海外资产就要缴税。加拿大联邦政府并没有个人资产税,申报了海外资产并不需要缴税。只有当这些资产有了收入才可能有税务的问题。

建议要咨询专业会计师;登陆前要做好资产评估;要保存好以往申请移民时所申报的资产明细,以备日后参照。

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本文由《加拿大税务指南》作者、加拿大注册会计师沈浩撰写。
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